Yêu Cầu Bắt Buộc Mua Bảo Hiểm Trách Nhiệm Nghề Nghiệp

Theo Điều 4 của Nghị định 228/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề bắt buộc phải mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp hoặc trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp. Đây là biện pháp nhằm bảo vệ bên thứ ba trước các thiệt hại phát sinh từ sai sót hoặc sơ suất trong quá trình kiểm toán. Việc không tuân thủ yêu cầu này có thể dẫn đến các hình phạt nặng, bao gồm:

• Phạt tiền lên đến 2 tỷ đồng đối với doanh nghiệp kiểm toán vi phạm về hồ sơ hoặc chất lượng kiểm toán, bao gồm cả việc không mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp.
• Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên phải mua bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên hoặc trích lập quỹ dự phòng theo quy định.

Lưu ý: Kiểm toán viên cần kiểm tra kỹ hợp đồng bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên để đảm bảo mức bồi thường tối thiểu (thường từ 300 triệu đồng cho mỗi sự kiện) và phạm vi bảo hiểm phù hợp với quy mô công việc. Việc này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ kiểm toán viên trước các tranh chấp pháp lý hoặc yêu cầu bồi thường từ khách hàng.

Các Hành Vi Vi Phạm Và Hình Phạt Liên Quan

Nghị định 228/2025/NĐ-CP liệt kê chi tiết các hành vi vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán độc lập, đặc biệt liên quan đến tính độc lập, quản lý chứng chỉ và chất lượng báo cáo kiểm toán. Một số điểm kiểm toán viên cần lưu ý:

• Vi phạm về tính độc lập: Kiểm toán viên không được thực hiện kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích liên quan (ví dụ: có cổ phần, quan hệ gia đình) để tránh xung đột lợi ích. Hành vi vi phạm có thể bị phạt tiền từ 100 triệu đến 500 triệu đồng.
• Quản lý chứng chỉ kiểm toán viên: Việc sử dụng chứng chỉ kiểm toán viên giả mạo, bị tẩy xóa hoặc sửa chữa sẽ bị phạt nặng, đồng thời bị buộc nộp lại chứng chỉ cho cơ quan có thẩm quyền.
• Báo cáo kiểm toán không đúng quy định: Báo cáo kiểm toán không đầy đủ, sai lệch hoặc không công bố thông tin theo yêu cầu có thể dẫn đến phạt tiền từ 200 triệu đến 1 tỷ đồng.

Lời khuyên: Kiểm toán viên cần đảm bảo bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên bao quát các rủi ro pháp lý liên quan đến sai sót báo cáo hoặc tranh chấp với khách hàng. Hơn nữa, việc duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ và tham gia đào tạo nâng cao kỹ năng là cách hiệu quả để giảm thiểu vi phạm.

Biện Pháp Khắc Phục Hậu Quả

Ngoài các hình phạt tiền, Nghị định 228/2025/NĐ-CP yêu cầu kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả nếu vi phạm. Một số biện pháp quan trọng bao gồm:

• Buộc mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp: Nếu doanh nghiệp chưa mua bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên, họ phải hoàn thành trong thời hạn 10 ngày kể từ khi nhận quyết định xử phạt.
• Cải chính thông tin sai lệch: Kiểm toán viên phải công bố, cập nhật thông tin chính xác trên trang thông tin điện tử nếu phát hiện sai sót trong báo cáo kiểm toán.
• Nộp lại số lợi bất hợp pháp: Các khoản lợi nhuận thu được từ hành vi vi phạm phải được nộp lại ngân sách nhà nước.

Lưu ý cho kiểm toán viên: Để tránh bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả, hãy đảm bảo rằng bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên của bạn có hiệu lực và được gia hạn đúng hạn. Đồng thời, phối hợp chặt chẽ với công ty bảo hiểm để được hỗ trợ trong trường hợp xảy ra tranh chấp hoặc yêu cầu bồi thường.

Vai Trò Của Bảo Hiểm Trách Nhiệm Kiểm Toán Viên Trong Việc Giảm Thiểu Rủi Ro

Bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn là công cụ quan trọng để bảo vệ kiểm toán viên và doanh nghiệp trước các rủi ro nghề nghiệp. Một số lợi ích chính của bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên bao gồm:

• Bảo vệ tài chính: Bồi thường thiệt hại do sai sót chuyên môn, bao gồm chi phí pháp lý, phí tòa án và các khoản bồi thường cho bên thứ ba, có thể lên đến hàng tỷ đồng trong các vụ việc lớn.
• Tăng uy tín nghề nghiệp: Việc sở hữu bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên chứng tỏ cam kết trách nhiệm, giúp kiểm toán viên và doanh nghiệp xây dựng lòng tin với khách hàng và đối tác.
• Hỗ trợ quản lý rủi ro: Nhiều công ty bảo hiểm cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý và đào tạo để giảm thiểu sai sót, giúp kiểm toán viên nâng cao chất lượng công việc.

Lời khuyên: Kiểm toán viên nên chọn các công ty bảo hiểm uy tín Top 3 hoặc PTI Bến Thành để đảm bảo gói bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên phù hợp với nhu cầu. Liên hệ với Đào Hiền qua Tel/Zalo: 0938 248 114 để nhận tư vấn miễn phí và báo giá chi tiết.

Các Bước Để Tuân Thủ Nghị Định 228/2025/NĐ-CP

Để đảm bảo tuân thủ Nghị định 228/2025/NĐ-CP và tránh các rủi ro pháp lý, kiểm toán viên cần thực hiện các bước sau:

• Kiểm tra tình trạng bảo hiểm: Đảm bảo doanh nghiệp kiểm toán đã mua bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên với mức bồi thường tối thiểu theo quy định (300 triệu đồng/sự kiện) và gia hạn đúng hạn.
• Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ: Thiết lập quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán chặt chẽ để giảm thiểu sai sót và rủi ro nghề nghiệp.
• Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Hồ sơ kiểm toán cần được lưu trữ đúng quy định, dễ dàng truy xuất để phục vụ kiểm tra hoặc xử lý tranh chấp.
• Cập nhật thông tin pháp lý: Thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới, đặc biệt là các thông tư và nghị định liên quan đến bảo hiểm trách nhiệm kế toán viên và bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên.
• Tư vấn với chuyên gia bảo hiểm: Liên hệ với các đơn vị như PTI Bến Thành để được tư vấn về gói bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên phù hợp, giúp giảm thiểu rủi ro tài chính và pháp lý.

Kết Luận

Nghị định 228/2025/NĐ-CP đã nâng cao tiêu chuẩn trong lĩnh vực kiểm toán độc lập, đặt ra yêu cầu nghiêm ngặt về bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên và bảo hiểm trách nhiệm kế toán viên. Kiểm toán viên cần tuân thủ đầy đủ các quy định về bảo hiểm, kiểm soát nội bộ và quản lý chứng chỉ để tránh các hình phạt nặng, đồng thời bảo vệ uy tín và tài chính của mình. Bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán viên không chỉ là công cụ tuân thủ pháp luật mà còn là tấm lá chắn giúp kiểm toán viên tự tin hành nghề trong môi trường kinh tế cạnh tranh.